濟南物流 ：年底瞭，中小物流企業稅務九大問題 ，小心駛得
發(fā)布者：振宇物流 發(fā)布時間(jiān) ：2018-12-29 09:04:51
年底瞭(le)，中小物流企業稅務九大問題 ，小心駛(shǐ)得萬年船
全面解析中小物流企業稅(shuì)務的九大問題(tí)
1.企業涉及的主要稅種
物流企業涉及的稅種包括：增值稅、企業所得稅、個(gè)人所得稅 、車(chē)購稅、車(chē)船使用稅 、印花稅，如果你有土地，還會有土地使用稅 。
首當其沖屬增值稅 ，因爲其他主要的稅都不涉刑！大多數情況 ，企業罰點款 ，補(bǔ)繳點滞納金，問題都不是很大。但是“增值稅”，如果你犯瞭(le)規 ，那是有刑事責任要背的 。
甚至在有些情況下 ，我們國家明確(què)達(dá)到一定數額，一定得判實刑，連緩刑的機會都沒有。
02什麽是虛開？
給(gěi)他人開叫虛開、給(gěi)自己開叫虛開，拿到買的進(jìn)項也叫虛開 、介紹他人開也叫虛開！
舉個例子來說 ，比如你買瞭(le)200萬油的發(fā)票 ，油的進項大家都知道，大概是17%的樣子。實際是除以1.17乘以17%，所以大概在15%~14%。
也就是你買瞭(le)200萬的油票進(jìn)項，接近就有30萬的稅金瞭(le) 。接下來的問題就是30萬的稅金怎麽判？
3 .處罰數額認定
我國刑法裏提到 ，“情節嚴重的”、“特别嚴重的”，“數額(é)較大”、“數額(é)巨大”四個(gè)級别，那麽到底多少算較大？多少算巨大呢？
（一）數額(é)較(jiào)大 ：50萬稅款。
（二）數(shù)額(é)巨大：250萬稅款。
舉個例子 ，假設咱們運費發票是500萬 ，因爲增值稅稅率是10%，也就是說，500萬以上就已經50萬以上的稅額(é)瞭(le) 。
4.虛開量刑标準
（一）哪些情況(kuàng)是三年以下有期徒刑 、拘役？
虛開增值稅專用發(fā)票稅款數額(é)1萬元或使國家稅款被騙取5000元的，基準刑爲有期徒刑六個月；虛開的稅款數額(é)每增加3 000元或實際被騙取的稅款數額(é)每增加1 500元，刑期增加一個(gè)月 。
虛開增值稅專用發票稅款數額(é)不滿1萬元或使國家稅款被騙取不滿5000元的 ，情節嚴重的，可以本罪論處(chù)，基準刑爲拘役刑。
（二）哪些是三年以上十年以下有期徒刑？
虛開增值稅專用發(fā)票稅款數額(é)10萬元或使國家稅款被騙取5萬元的，或有其他嚴重情節的，基準刑爲有期徒刑三年；虛開的稅款數額(é)每增加6000元或實際被騙取的稅款數額(é)每增加3000元，刑期增加一個(gè)月。
（三）哪些是十年以上有期徒刑？
虛開增值稅專用發(fā)票稅款數額(é)50萬元或使國家稅款被騙取30萬元的，基準刑爲有期徒刑十年；虛開的稅款數額(é)每增加1萬元或實際被騙取的稅款數額(é)每增加5000元，刑期增加一個(gè)月。
假設今天你們開瞭(le)一張100萬以上的發(fā)票 ，國家認定你是虛開的。套這條 ，有期徒刑三年以上 。基準量刑是有期徒刑三年，每增加6000元加一個月。開瞭(le)多少發票，該蹲進去幾年，就這麽簡單(dān) ，套這個數字就能算出來。
（四）哪些情況不能緩刑？
1.虛開增值稅專用發(fā)票稅款數額(é)30萬元以上或使國家稅款被騙取25萬元以上的；
2.曾因虛開增值稅專用發(fā)票被行政處(chù)罰或判刑的；
3.虛開增值稅專用發(fā)票累計(jì)5次以上的；
4.未按規(guī)定繳納60%以上罰(fá)金的。
5.善意虛開是如何處理的？
納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票指購(gòu)貨方與銷售方存在真實交易，且購(gòu)貨方不知取得的增值稅專用發(fā)票是以非法手段獲得的。
納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票 ，如能重新取得合法 、有效的專用發(fā)票 ，準許其抵扣迚項稅款；如不能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，不準其抵扣進(jìn)項稅款或追繳(jiǎo)其已抵扣的進(jìn)項稅款。
6 .爲什麽(me)物流行業是稅務重災區(qū)？
物流作業涉及多個(gè)環(huán)節 ，都是真實支出的成本，然而很多環(huán)節又沒法開票，也就沒法讓我們做進項抵扣。比如說，（一）物流公司找個體司機承運，個體司機開不瞭(le)這個發(fā)票，企業也沒法取得合适的成本和進項；
（二）還有一些專線公司 ，我們給瞭(le)他貨，然後他又沒辦(bàn)法給我們開發票，也就隻能去買；
（三）還(hái)有裝卸工也沒發(fā)票 ，也就隻能去買；
……
7.防控風險的關鍵點在哪？
（一）有無真實業務：開具的發(fā)票是否有依據(jù)。
比如說 ，哪怕我們運瞭(le)一車鑽石 ，價值很高，客戶願意給100萬運費 。咱們確(què)實和客戶簽瞭(le)合同的，這合同確(què)確(què)實實就是100萬。
沒問題，那就開(kāi)發(fā)票，就開(kāi)100萬，因爲我們有真實的業務背景。
（二）成本和進項是否真實
比如說我們加瞭(le)100塊錢油 ，然後讓加油站幫(bāng)我開120塊的發票，然後20塊錢再倒給我。這種情況，在有些物流公司是很常見的 。
當然，20塊錢可能沒什麽，200塊也沒啥。一旦是20萬呢？是200萬呢？這個刑積到最後可就變(biàn)成無期徒刑瞭(le)（勿以票小而僥幸）。
另外，随著(zhe)這兩年國稅局對懲治僞造和非法出售增值稅專用發票犯罪的力度加強，構成瞭(le)以金稅三期+防僞稅控系統+電子底賬系統三位一體的風險分析手段，再小的芝麻綠(lǜ)豆都能翻個(gè)底朝天。
8.如何切實防控稅務風險
（一）據實際(jì)業務、真實業務開具發(fā)票。
（二）根據實際(jì)發(fā)生業務，取得成本和進項發(fā)票。
（三）在國(guó)家允許的範(fàn)圍之内，合理避稅。
（四）使用個(gè)體司機(jī)作爲實際承運人時，合理用好三張票。（油票、路橋票和其他）
根據國家稅務總局
《關於(yú)開展互聯網物流平台企業代開增值稅專用發票試點(diǎn)工作的通知》快到網開展代開票試點(diǎn)工作。通過互聯網utms物流協同管理平台爲貨物運輸業小規模納稅人代開增值稅運輸專用發票，解決當(dāng)前物流企業稅務痛點(diǎn)、難點(diǎn)問題。
目前試行第二月單(dān)月開票金額已超400萬，另有多種模式 ，針對(duì)不同規模體量的物流企業提供最佳稅務解決方案。快到開票實實在在降稅賦 ，合理合法不虛開。
9.檢(jiǎn)舉虛開是否有相應的獎(jiǎng)勵措施？
根據《檢舉納稅人稅收違法行爲獎勵暫行辦(bàn)法》（國家稅務總局财政部令第18号）規定，檢舉虛開增值稅專用發票以及其他可用於(yú)騙取出口退稅、抵扣稅款發票行爲的，根據立案查實虛開發票填開的稅額(é)按照本辦(bàn)法第六條規定的标準計發獎金。
根據本案檢舉時效 、檢舉材料中提供的線索和證據詳實程度、檢舉内容與查實内容相符程度以及收繳入庫的稅款數額(é) ，按照以下标準對(duì)本案檢舉人計發獎金：
（一）收繳入庫稅款數額(é)在1億元以上的 ，給(gěi)予10萬元以下的獎金；
（二）收繳入庫稅款數額(é)在5000萬元以上不足1億元的，給(gěi)予6萬元以下的獎金；
（三）收繳入庫稅款數額(é)在1000萬元以上不足5000萬元的 ，給(gěi)予4萬元以下的獎金；
（四）收繳入庫稅款數額(é)在500萬元以上不足1000萬元的，給(gěi)予2萬元以下的獎金；
（五）收繳入庫稅款數額(é)在100萬元以上不足500萬元的，給(gěi)予1萬元以下的獎金；
（六）收繳入庫稅款數額(é)在100萬元以下的，給(gěi)予5000元以下的獎金。
★ 法律依據 ★
根據《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理條例》第22條 ：
任何單(dān)位和個人不得有下列虛開發(fā)票行爲：
1、爲他人 、爲自己開具與實際(jì)經營業務情況不符的發(fā)票；
2、讓他人爲自己開具與實際(jì)經營業務情況不符的發(fā)票；
3、介紹他人開具與實際(jì)經營業務情況不符的發(fā)票。
總的來說呢，就是“讓他人給(gěi)自己開”不行、“自己給(gěi)别人開”也不行、甚至連“介紹他人開”都不行，這都叫違反增值稅的管理規(guī)定。
根據《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理條例》第37條：
違反本辦(bàn)法第二十二條第二款的規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以並(bìng)處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，並(bìng)處(chù)5萬元以上50萬元以下的罰(fá)款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
非法代開發(fā)票的，依照前款規定處(chù)罰。
根據《中華(huá)人民共和國(guó)刑法》二百零五條：
虛開用於(yú)騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並(bìng)處二萬元以上二十萬元以下罰金；
虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處(chù)三年以上十年以下有期徒刑，並(bìng)處(chù)五萬元以上五十萬元以下罰金；
虛開的稅款數額巨大或者有其他特别嚴重情節的， 處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並(bìng)處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收财産(chǎn)。
前款行爲騙取國家稅款，數額特别巨大，情節特别嚴重，給國家利益造成特别重大損失的，處無期徒刑或者死刑，並(bìng)處沒收财産(chǎn)；
單位犯本條規定之罪的，對單位判處(chù)罰金，並(bìng)對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處(chù)三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴
重情節的，處(chù)三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數額(é)巨大或者有其他特别嚴重情節的，處(chù)十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用於(yú)騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有爲他人虛開、爲自己虛開、讓他人爲自己虛開、介紹他人虛開行爲之一的。
根據《中華(huá)人民共和國(guó)刑法》第二百零七條：
非法出售增值稅專用發票的，處(chù)三年以下有期徒刑、拘役或者管制，並(bìng)處(chù)二萬元以上二十萬元以下罰金；數量較大的，處(chù)三年以上十年以下有期徒刑，並(bìng)處(chù)五萬
元以上五十萬元以下罰金；數量巨大的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並(bìng)處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收财産(chǎn)。
根據《中華(huá)人民共和國(guó)刑法》第二百零八條：
非法購買增值稅專用發票或者購買僞造的增值稅專用發票的，處(chù)五年以下有期徒刑或者拘役，並(bìng)處(chù)或者單處(chù)二萬元以上二十萬元以下罰金。
也就是說，你購買、出售增值稅發(fā)票的，通通都是違法！如果是說既購買又出售，好比說我們有些物流公司即買瞭(le)進項、又出售這個發(fā)票，那麽顯然，就分别按
照本法第205條、207條、208條規定定罪處(chù)罰(fá)。
來源：物流公會
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